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2023年小规模纳税人增值税有2个重大政策变化：
1、专票或普票都按1%开票。
2、季度超过30万，全部按1%征税。（专票+普票=合计）
3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。
政策原文参考如下
新的免税标准是从2023年1月1日开始，所以4月是新政策后的第一次申报。
作为小规模纳税人，你可能遇到3种申报情况：
一、季度销售额<30万且未开具增值税专用发票
二、季度销售额<30万但有开具增值税专用发票
三、季度销售额>30万
【情况一】季度销售额<30万且未开具增值税专用发票2023年1季度销售开具增值税普通发票，价税合计20.2万元（或者说未开具发票）
申报表填写如下：
申报表17栏是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用理会，毕竟1%优惠政策是暂时的，反正最后不用交税就对了。
【情况二】季度销售额<30万但有开具增值税专用发票季度30万免税，这个30万可以不开发票，也可以开普通发票，但是不包括专用发票，因为专用发票不能免税，不计入30万内。
假如开了专票，该如何报税呢？这里又有2种情形。
1、季度销售额<30万且全部开专票
2023年1季度销售并全部开具增值税专用发票，价税合计20.2万元。
申报表填写如下：专票不能免税。
20栏=15栏-16栏=6000-4000=2000
申报表15栏是自动按照3%生成的税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，其中申报表16栏是需要填写《增值税减免税申报明细表》后自动读数。
减征2%税额=20万*2%=4000元
2、季度销售额<30万但部分开专票
2023年1季度销售并开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下：普票免税，专票不能免税。
普票10万填在申报表9栏，17栏自动按照3%生成税额。17栏是免税额，不会计入最后应纳税额，不用理会。
专票10万填在申报表1栏，15栏自动按照3%生成税额。发票是1%的税额，做账直接按1%，减征的2%体现在16栏，
20栏应纳税额合计=15栏-16栏=3000-2000=1000元。
其中申报表16栏需要填写《增值税减免税申报明细表》后自动读数。
减征2%税额=10万*2%=2000元
【情况三】季度销售额>30万，全额纳税不管开什么发票
2023年1季度销售货物，发票价税合计50.5万元。
申报表填写如下：全额纳税不管什么发票
20栏=15栏-16栏=15000-10000=5000
申报表15栏是自动按照3%生成的税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，其中申报表16栏是需要填写《增值税减免税申报明细表》后自动读数。
减征2%税额=50万*2%=10000元
以上3种情况，你学会了吗？欢迎给我留言。#增值税小规模纳税人#
