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小规模注意！新一轮严查开始！重点稽查有销无进！

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发布时间：2023-02-23 05:26

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很多老板们到现在不会还认为，只要小规模没有增值税抵扣就不需要进货发票？不不不，让我们一起来看看~

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01 有销无进将被重点稽查

很多老板和会计认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货时少要或者不要进货发票也没事儿！真的么？

就在近期，有不少小规模纳税人都收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！更有甚者，税局直接上门了！

所以，小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象！

具体风险如下：

涉嫌虚开发票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。

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不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

可能会被罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

无法保障自身权益

从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

02 自查！小微企业7大风险点！

除了上面说的这4点外，小规模纳税人还有7大涉税风险，一起来看看吧！

1.开票额卡在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，正常情况下应该是在免征额临界点上下无规律浮动，但总有一些自作聪明的老板或者会计，总是卡在临界点上，这不就明摆着跟着告诉税局：我不装了！我摊牌了！我就是有问题！

2.大量作废发票或作废发票异常

很多老板或者财务发现开票金额已经超过免征额临界点了，于是开始疯狂作废发票，以求能免税。

这与第一条完全是卧龙与凤雏！这点小心思真当税局看不出来么？

不止于此，作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警！

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3.一址多户开具发票

这种情况也能排进前三傻了！在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，或是同一IP地址对外开具发票等等，这不上赶着把证据送上门么！

4.短时间内开票异常

简单来说就是一些刚成立的小规模纳税人在短时间内大量开票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

5.个体户不记账

老生常谈了，直到现在还有老板认为个体户不用建账。其实税局很早就明确了：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

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6.没有业务就不报税

很多个体户老板，对照了一下零申报的标准还挺适用，就果断不申报了？其实，零申报≠不申报！即使是零申报也需要在规定时间向税务局进行报税！

征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

7.超标强制转为一般纳税人不自知

这种情况就比较麻烦了，由于小规模的标准是年500万元以下，于是很多老板或者会计认为，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就可以了。

03 会计注意这20个账面涉税风险点

⑴动辄就用白条等不合格凭证入账。
⑵企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全。
⑶将购买的固定资产账务上一次性计入费用。
⑷固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。
⑸人为缩短固定资产折旧年限。
⑹管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。
⑺账面上长期挂着股东个人借款。
⑻库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。
⑼银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。
⑽把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。
⑾赠送礼品等未扣缴个人所得税。
⑿企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产。
⒀经常取得发票抬头不是公司全称的发票。
⒁该打上备注栏的发票没有填写备注。
⒂经常出现以往年度的费用发票入账。
⒃利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。
⒄擅自把取得的征税收入计入不征税收入。
⒅人为计提母子公司之间的管理费。
⒆取得了开具税率错误的增值税发票入账。
⒇企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。

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